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Ein Fahrzeug im Betrieb bringt steuerliche Vorteile, aber auch Pflichten. Entscheidend ist, wie stark das Auto betrieblich genutzt wird und wie die private Nutzung erfasst wird. Für Selbstständige gelten dabei andere Regeln als für Arbeitnehmer mit Dienstwagen.
Wird ein Fahrzeug überwiegend betrieblich genutzt, gehört es zum Betriebsvermögen. Die Kosten für Anschaffung, Abschreibung, Versicherung, Kraftstoff und Wartung sind dann Betriebsausgaben. Im Gegenzug muss die Privatnutzung als Entnahme versteuert werden. Bei geringerer betrieblicher Nutzung können oft nur die tatsächlich betrieblichen Fahrten angesetzt werden.
Für die private Nutzung gibt es zwei grundsätzliche Wege:
Das Fahrtenbuch lohnt sich vor allem bei geringer Privatnutzung oder bei gebrauchten Fahrzeugen mit hohem Listenpreis. Es ist aber aufwendig, und formale Fehler können dazu führen, dass das Finanzamt es verwirft.
Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte werden gesondert behandelt; das Prinzip ähnelt der Entfernungspauschale bei Arbeitnehmern. Umsatzsteuerlich kann aus Anschaffung und laufenden Kosten Vorsteuer gezogen werden, während die private Nutzung wiederum Umsatzsteuer auslösen kann. Das wirkt sich auf die Umsatzsteuer-Voranmeldung aus.
Wer die Gewinnermittlung per Einnahmen-Überschuss-Rechnung erstellt, sollte alle Fahrzeugkosten auf einem eigenen Konto sammeln. Da die Regeln häufig angepasst werden, empfiehlt sich vor dem Kauf eine Prüfung der aktuellen Vorgaben. Dieser Beitrag ersetzt keine Steuerberatung.