Startseite › Freiberufler oder Gewerbetreibender?
Wer sich selbstständig macht, muss früh klären, ob die Tätigkeit freiberuflich oder gewerblich ist. Die Einordnung hat spürbare Folgen für Anmeldung, Steuern und Pflichten. Entscheidend ist nicht die Selbsteinschätzung, sondern die tatsächliche Tätigkeit.
Zu den freien Berufen zählen bestimmte im Einkommensteuergesetz genannte Berufe, etwa Ärzte, Rechtsanwälte, Architekten oder Journalisten, sowie ähnliche Berufe. Außerdem gehören wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende und erzieherische Tätigkeiten dazu. Typisch ist eine qualifizierte, persönliche Arbeit. Alles andere, etwa Handel oder Handwerk, gilt in der Regel als Gewerbe.
| Punkt | Freiberufler | Gewerbetreibende |
|---|---|---|
| Anmeldung | nur beim Finanzamt | Gewerbeamt und Finanzamt |
| Gewerbesteuer | fällt nicht an | kann anfallen |
| Gewinnermittlung | meist EÜR | EÜR oder Bilanz, je nach Größe |
| Kammer | je nach Beruf | in der Regel IHK oder Handwerkskammer |
Details zur Gewerbesteuer und zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung finden sich in eigenen Beiträgen.
Schwierig wird es, wenn sich Tätigkeiten mischen, etwa wenn eine Beraterin auch Produkte verkauft. Gewerbliche Anteile können unter Umständen auf die gesamte Tätigkeit ausstrahlen. Oft hilft eine klare Trennung der Bereiche. Auch IT-Berufe werden je nach Tätigkeitsinhalt unterschiedlich beurteilt. Im Zweifel kann das Finanzamt die Einordnung bei der Anmeldung oder später bei einer Prüfung anders bewerten. Eine genaue Beschreibung der Tätigkeit im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung hilft, Missverständnisse zu vermeiden.
Da die Einordnung Folgen für mehrere Jahre haben kann, lohnt sich vor dem Start ein Erstgespräch beim Steuerberater. Einen Überblick über alle relevanten Steuerarten bietet der Artikel Steuern für Selbstständige. Dieser Beitrag ersetzt keine Steuerberatung.