Startseite › Steuerberatungskosten absetzen
Die Rechnung der Kanzlei lässt sich nicht immer vollständig, aber oft zumindest teilweise steuerlich geltend machen. Entscheidend ist, wofür die Kosten angefallen sind. Das Steuerrecht unterscheidet dabei streng zwischen beruflichen, betrieblichen und privaten Anteilen.
Kosten, die mit der Ermittlung von Einkünften zusammenhängen, sind grundsätzlich abziehbar. Bei Arbeitnehmern zählen sie zu den Werbungskosten, bei Selbstständigen zu den Betriebsausgaben, etwa im Rahmen der Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Dazu gehören zum Beispiel:
Seit 2006 lassen sich private Steuerberatungskosten nicht mehr als Sonderausgaben abziehen. Dazu zählen etwa das Ausfüllen des Hauptvordrucks sowie Angaben zu Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen oder Kindern. Diese Anteile bleiben steuerlich ohne Wirkung.
Viele Rechnungen betreffen beide Bereiche. Dann wird aufgeteilt, möglichst anhand der einzelnen Positionen der Rechnung. Für kleinere gemischte Beträge hat die Finanzverwaltung Vereinfachungsregeln geschaffen; Einzelheiten veröffentlicht das Bundesfinanzministerium. Wer weiß, wie sich die Kosten einer Steuererklärung zusammensetzen, kann die Aufteilung leichter nachvollziehen. Hilfreich ist eine Rechnung, die die Positionen nach der Steuerberatervergütungsverordnung einzeln ausweist. Abziehbar sind die Kosten grundsätzlich in dem Jahr, in dem sie bezahlt wurden.
Eine sauber aufgeschlüsselte Rechnung ist die beste Grundlage für den Abzug. Dieser Beitrag ersetzt keine Steuerberatung.